Przekazanie prywatnego majątku na cele firmowe

Chcesz wykorzystać swój prywatny samochód, laptop czy inne przedmioty w działalności gospodarczej?

Przekazanie majątku prywatnego do firmy to prosty sposób na zwiększenie kosztów uzyskania przychodu i w rezultacie zmniejszenie obciążeń podatkowych.

Sprawdź, jak zrobić to zgodnie z przepisami, kiedy to się opłaca i na co zwrócić uwagę, żeby nie popełnić błędów.

Kto może przekazać majątek prywatny do firmy

Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą, możesz przekazać do firmy własne rzeczy, które dotąd były częścią Twojego majątku prywatnego. To rozwiązanie dostępne głównie dla JDG.

W przypadku spółek, co do zasady, przekazanie majątku prywatnego wymaga sprzedaży lub aportu.

Przekazanie majątku polega na formalnym wprowadzeniu składnika np. samochodu, komputera czy narzędzi do ewidencji firmowej.

W zależności od wybranej formy opodatkowania będzie to pozwalało w przypadku droższych rzeczy na rozliczanie kosztów amortyzacji, a w przypadku tańszych przedmiotów na ujęcie ich bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodu.

Dzięki temu kosztem będą też wydatki związane z użytkowaniem takich części składowych majątku firmowego.

Czy przekazanie prywatnego majątku do firmy opłaca się

Odpowiedź na pytanie czy warto przekazać prywatny majątek do działalności gospodarczej w dużej mierze zależy od formy opodatkowania.

W przypadku zasad ogólnych i podatku liniowego prywatne składniki majątku przekazane na cele prowadzonej działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodu.

Natomiast przedsiębiorcy, którzy jako formę opodatkowania mają wybrany ryczałt, podatki płacą od wartości wystawionych faktur.

Z tego powodu przekazanie do majątku firmy danego składnika majątku prywatnego nie będzie miało wpływu na podatek ryczałtowy.

Jedyne, co może zyskać przedsiębiorca opodatkowany ryczałtem na wprowadzeniu prywatnego majątku do firmy, to możliwość odliczenia VAT od wydatków eksploatacyjnych czy napraw firmowego majątku, o ile jest on czynnym podatnikiem VAT.

Warto pamiętać, że przy przedmiotach o wartości powyżej 10.000 zł, konieczne jest wprowadzenie ich do ewidencji środków trwałych.

W związku z tym kosztem dla przedsiębiorcy będą odpisy amortyzacyjne, a nie cała wartość danej rzeczy.

Zasady rozliczania środków trwałych w firmie omawiamy w dalszej części artykułu.

Wszystkich niezbędnych rozliczeń dokonasz wygodnie w programie 360 Księgowość. Znajdziesz tu wszystkie niezbędne funkcjonalności do ewidencji i naliczania amortyzacji środków trwałych zgodnie z polskimi przepisami rachunkowymi i podatkowymi.

Co można przekazać do firmy z majątku prywatnego

Generalnie wszystko, co może przydać się w prowadzonej działalności.

Przedmiotami, które nie wzbudzają wątpliwości, są np. komputer, telefon czy drukarka.

W zależności od profilu działalności firmy, takimi rzeczami mogą być też różne narzędzia, których przedsiębiorca używa przy świadczeniu usług.

Jednym z częstszych składników majątku prywatnego przekazywanych na rzecz firmy jest samochód osobowy.

Tutaj trzeba pamiętać o limitach określonych w przepisach.

Do końca 2025 roku można w kosztach firmowych ujmować amortyzację aut spalinowych o wartości 150.000 zł oraz aut elektrycznych o wartości 225.000 zł.

Od 1 stycznia 2026 roku spada limit na odliczenie w kosztach firmowych samochodów spalinowych, które emitują więcej niż 50 g CO2 na kilometr.

Jeśli prywatne auto spalinowe zostanie przekazane do majątku firmowego przed tą datą, to przez cały okres amortyzacji może korzystać z wyższego limitu.

Oświadczenie o przekazaniu prywatnego majątku na cele firmowe

Oświadczenie o przekazaniu prywatnych przedmiotów na cele działalności powinno jasno określać, co przedsiębiorca chce przekazać do prowadzonej działalności.

Istotna jest również data przekazania prywatnego majątku na potrzeby firmy.

Warto zadbać też o wycenę takiej rzeczy.

Powinna być to cena rynkowa. Od wartości przekazanej rzeczy będzie zależeć to, czy będzie można taki przedmiot jednorazowo ująć w kosztach, czy potrzebna będzie amortyzacja.

Przekazanie prywatnych przedmiotów na cele działalności gospodarczej a podatek VAT

Samo przekazanie prywatnego przedmiotu do firmy, jeśli został on pierwotnie nabyty na cele prywatne i nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT od zakupu, jest zasadniczo neutralne podatkowo na gruncie VAT, bo nie powstaje tu obowiązek naliczenia podatku VAT przy wprowadzeniu przedmiotu do działalności gospodarczej.

Natomiast odliczenie VAT od prywatnego majątku przekazywanego do firmy zazwyczaj nie będzie możliwe.

Wynika to z tego, że najczęściej są to przedmioty zakupione znacznie wcześniej bez faktury na firmę lub na podstawie dokumentu zakupu, na którym nie wykazuje się podatku VAT.

Takimi dokumentami są np. umowa darowizny, umowa kupna-sprzedaży czy faktura VAT marża.

Czy można wprowadzić do firmy składnik majątku będący
współwłasnością

Zgodnie z przepisami jest taka możliwość. Podstawą jest art. 22g ust. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jednak nie można amortyzować takiego środka trwałego w pełnej wartości początkowej, a jedynie w takiej proporcji, w jakiej przedsiębiorca ma współwłasność w danym składniku majątku.

Wyjątkiem są rzeczy, które stanowią współwłasność małżeńską.

Majątek objęty taką współwłasnością może być wprowadzony do jednoosobowej działalności gospodarczej prowadzonej przez jednego z małżonków i amortyzowany w pełnej wartości takiego środka trwałego.

Przy czym jeśli oboje z małżonków prowadzą działalność i w swojej działalności wykorzystują wspólnie ten sam środek trwały, to każde z nich może je amortyzować jedynie w części.

W tym wypadku warto uwzględnić to w oświadczeniu, szczególnie w odniesieniu do samochodów osobowych, które w dowodzie rejestracyjnym posiadają wpis o współwłasności.

Wprowadzenie prywatnego majątku do firmy a ewidencja środków trwałych

Przedmioty, które będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok, powinny być wprowadzone do ewidencji środków trwałych. Podobna zasada dotyczy wartości niematerialnych i prawnych.

W przypadku przekazywania rzeczy o wartości początkowej do 10.000 zł włącznie, można zastosować amortyzację jednorazową.

Oznacza to, że w koszty trafia od razu cała wartość takiego przedmiotu.

W przypadku środków trwałych o wartości powyżej 10.000 zł konieczne będzie naliczanie amortyzacji.

Takie przedmioty trafiają w koszty „po kawałku”. Wysokość stawek amortyzacyjnych zależy od rodzaju przedmiotu.

Artykuł przygotowany przez specjalistę Jakuba Chmieleckiego