Wakacje składkowe w ZUS – jak złożyć wniosek

Wakacje składkowe pozwalają przedsiębiorcy nie płacić składek ZUS przez jeden wybrany miesiąc w roku.

Składki za ten miesiąc pokrywa budżet państwa. Sprawdź, kto może skorzystać z tego rozwiązania, jak złożyć wniosek i na co uważać przy jego wypełnianiu.

Czym są wakacje składkowe w ZUS

Wakacje składkowe to ulga wprowadzona od 1 listopada 2024 roku na podstawie ustawy z dnia 9 maja 2024 roku o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.

Pozwala mikroprzedsiębiorcy wpisanemu do CEIDG na zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne za jeden wybrany miesiąc w roku kalendarzowym.

Zwolnienie nie oznacza przerwy w ubezpieczeniu.

Składki za miesiąc objęty wakacjami są finansowane z budżetu państwa, więc okres ten wlicza się do stażu ubezpieczeniowego i nie powoduje utraty uprawnień emerytalnych ani rentowych.

Ulga ma charakter dobrowolny. Przedsiębiorca sam decyduje, czy chce z niej skorzystać i w którym miesiącu, przy czym może to być dowolnie wybrany miesiąc w roku.

Kto może skorzystać z wakacji składkowych w 2026 roku

Z wakacji składkowych mogą korzystać mikroprzedsiębiorcy wpisani do CEIDG, w tym prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą i wspólnicy spółek cywilnych.

Warunki są weryfikowane na miesiąc poprzedzający złożenie wniosku.

Aby złożyć wniosek w 2026 roku, trzeba spełnić łącznie poniższe warunki.

Wpis do CEIDG. Przedsiębiorca musi być wpisany do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Spółki z o.o., spółki akcyjne i inne spółki prawa handlowego nie kwalifikują się do tej ulgi.

Podleganie ubezpieczeniom społecznym z tytułu działalności. W miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku przedsiębiorca musi podlegać ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowemu i wypadkowemu z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej przez przynajmniej jeden dzień.

Limit ubezpieczonych. W miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku przedsiębiorca może mieć zgłoszonych do ubezpieczeń maksymalnie 10 osób wliczając siebie. Do limitu nie wlicza się osób przebywających na urlopach wychowawczych ani pobierających zasiłek macierzyński.

Limit przychodu. W co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat kalendarzowych roczny przychód z działalności nie przekroczył równowartości 2 mln euro. Dla wniosków składanych w 2026 roku brane są pod uwagę lata 2024 i 2025. Warunek jest spełniony również wtedy, gdy w takich latach przychód wyniósł zero złotych.

Brak działalności na rzecz byłego pracodawcy. W bieżącym roku oraz w roku poprzednim przedsiębiorca nie może wykonywać działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego w roku założenia firmy lub rok wcześniej był zatrudniony na umowę o pracę i wykonywał czynności tożsame z zakresem obecnej działalności.

Limit pomocy de minimis. Wakacje składkowe są formą pomocy de minimis. Przedsiębiorca nie może skorzystać z ulgi, jeśli w ciągu ostatnich trzech lat wyczerpał limit 300 tys. euro pomocy publicznej.

Jakich składek dotyczy zwolnienie wakacje składkowe ZUS

Wakacje składkowe obejmują składki na:

• ubezpieczenie emerytalne,
• ubezpieczenie rentowe,
• ubezpieczenie wypadkowe,
• dobrowolne ubezpieczenie chorobowe,
• Fundusz Pracy,
• Fundusz Solidarnościowy.

Składka zdrowotna nie jest objęta zwolnieniem. Trzeba ją opłacić w pełnej wysokości i w standardowym terminie, nawet w miesiącu, w którym przedsiębiorca korzysta z wakacji składkowych.

To może powodować pewne zdziwienie, bo wakacje od ZUS nie oznaczają, że w ogóle nie trzeba robić przelewu do ZUS.

Nawet jeśli przedsiębiorca uzyskał zwolnienie od opłacania składek ZUS, to i tak musi zapłacić składkę zdrowotną.

Jeśli przedsiębiorca zatrudnia pracowników, zwolnienie dotyczy wyłącznie jego własnych składek. Składki za pracowników opłaca się w normalnym trybie.

Ile można zaoszczędzić na wakacjach od ZUS

Oszczędność zależy od rodzaju składek, które przedsiębiorca opłaca.

Przedsiębiorca na tzw. dużym ZUS (pełne składki społeczne) w 2026 roku zaoszczędzi do 1 926,76 zł w miesiącu objętym wakacjami składkowymi.

To kwota pełnych składek społecznych razem z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym, Funduszem Pracy za jeden miesiąc.

Przedsiębiorcy korzystający z małego ZUS plus lub preferencyjnych składek zaoszczędzą mniej, bo ich składki są niższe.

Efekt ulgi jest więc największy dla firm płacących pełen ZUS.

Składki za miesiąc wakacji są finansowane z budżetu państwa. Nie można ich jednak odliczyć od dochodu ani przychodu, bo przedsiębiorca ich faktycznie nie zapłacił.

W efekcie podstawa opodatkowania w tym miesiącu może być nieco wyższa niż w pozostałych miesiącach.

Kiedy złożyć wniosek – terminy na 2026 rok

Wniosek należy złożyć w miesiącu poprzedzającym miesiąc, w którym przedsiębiorca chce skorzystać ze zwolnienia.

To najważniejsza zasada, której naruszenie skutkuje nierozpatrzeniem wniosku.

Jeśli wniosek zostanie złożony np. we wrześniu 2026 roku, zwolnienie obejmie październik 2026 roku.

Składkę za październik trzeba opłacić do 20 listopada, więc faktyczna oszczędność pojawia się dopiero w listopadzie.

Poniżej terminy dla poszczególnych miesięcy 2026 roku.

Z wakacji składkowych można korzystać raz w roku kalendarzowym. Przedsiębiorca samodzielnie wybiera, który miesiąc będzie tym wolnym od składek.

Jak złożyć wniosek RWS krok po kroku

Wniosek o wakacje składkowe nosi nazwę RWS (Wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek). Można go złożyć wyłącznie elektronicznie przez Platformę Usług Elektronicznych ZUS, czyli PUE ZUS lub eZUS.

Krok 1: Zaloguj się do e-ZUS (dawne PUE-ZUS). Wejdź na stronę zus.pl i zaloguj się do Platformy Usług Elektronicznych. Można to zrobić przez Profil Zaufany, e-dowód, certyfikat kwalifikowany, bankowość elektroniczną lub aplikację mObywatel.

Krok 2: Przejdź do profilu płatnika. Po zalogowaniu wybierz rolę płatnika składek. Wniosek RWS jest dostępny wyłącznie z poziomu profilu płatnika, nie z profilu ubezpieczonego.

Krok 3: Znajdź wniosek RWS. W menu bocznym wybierz „Katalog usług”, a następnie w polu „Wyszukaj sprawę” wpisz słowo „wakacje” albo „RWS”. Pojawi się pole Złóż wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc (RWS). Teraz trzeba kliknąć to pole, to wyświetli się przycisk „Przejdź do usługi”.

Krok 4: Wybierz rodzaj wniosku. Tutaj można wskazać czy jest to nowy wniosek, uzupełnienie / korekta wniosku czy wycofanie wniosku. Po wybraniu właściwego pola trzeba kliknąć przycisk „Dalej” znajdujący się z prawej strony ekranu.

Krok 5: Sprawdź dane. Dane płatnika zaciągają się automatycznie. Obejmują one NIP, PESEL, imię i nazwisko oraz opcjonalnie numer telefonu.

Krok 6: Wybierz miesiąc. System automatycznie wskazuje miesiąc zwolnienia jako miesiąc następny po miesiącu złożenia wniosku. Trzeba jedynie potwierdzić, że to właśnie ten miesiąc ma być objęty wakacjami.

Krok 7: Potwierdź spełnienie warunków. Kreator zapyta o spełnienie warunków uprawniających do ulgi. Przedsiębiorca składa oświadczenie o przychodzie, braku działalności na rzecz byłego pracodawcy oraz pomocy de minimis w okresie minionych 3 lat. Jeśli taka pomoc występowała, to do wniosku trzeba dołączyć oświadczenie lub zaświadczenie.

Warto pamiętać, że wakacje składkowe otrzymane w poprzednich latach też stanową pomoc de minimis. Jeśli przedsiębiorca wybrał opcję, że dla potwierdzenia wielkości otrzymanej pomocy publicznej składa oświadczenie, to pojawi się komórka, w której powinien wpisać łączną wartość pomocy de minimis z minionych 3 lat wyrażoną w walucie euro.

Krok 8: Podaj informacje wymagane przy ubieganiu się o pomoc de minimis. Na kolejnych 4 ekranach trzeba podać informacje związane z prowadzoną działalnością. Pierwszy ekran to wielkość podmiotu oraz główne PKD działalności. Przy PKD warto zwrócić uwagę, że kod PKD trzeba wpisać bez kropek pomiędzy cyframi i literami.

Drugi ekran to informacje o powiązaniach z innymi przedsiębiorcami. Trzeci ekran to informacje o powstaniu podmiotu. Czwarty to informacje o tym czy firma zajmuje się produkcją, przetwarzaniem lub wprowadzaniem do obrotu produktów rolnych oraz produktów rybołówstwa i akwakultury.

Krok 9: Załączniki. Jeśli przedsiębiorca przy pomocy de minimis za lata ubiegłe wybrał opcję zaświadczenie, to tutaj może je wgrać.

Krok 10: Podsumowanie i zatwierdzenie wniosku. Na tym etapie warto sprawdzić poprawność przekazanych informacji. Jeśli coś się nie zgadza, to można cofnąć się do poprzednich ekranów i poprawić błędne dane. Natomiast jeśli w podsumowaniu wszystko się zgadza, to można kliknąć przycisk „Podpisz i wyślij”.

Wniosek można zatwierdzić na 4 sposoby:

• eZUS
• podpisem zaufanym (PZ)
• podpisem osobistym (e-dowód)
• kwalifikowanym podpisem elektronicznym

Po wysłaniu system wygeneruje potwierdzenie złożenia wniosku. Warto je zachować.

ZUS weryfikuje wniosek i w razie stwierdzenia nieprawidłowości może zażądać dokumentów potwierdzających prawo do ulgi.

Nienależne skorzystanie z wakacji składkowych skutkuje cofnięciem zwolnienia i obowiązkiem dopłaty zaległych składek wraz z odsetkami.

Wakacje składkowe vs Zawieszenie działalności

Przedsiębiorcy w trudniejszej sytuacji finansowej często zastanawiają się, co wybrać.

• Zawieszenie działalności: Zwalnia ze wszystkich składek (w tym zdrowotnej), ale w tym czasie firma nie może zarabiać ani wystawiać faktur.
• Wakacje składkowe: Zwalniają tylko ze społecznych (zdrowotna do zapłaty), ale firma działa normalnie, generuje zyski i obsługuje klientów.

Odmowa wakacji składkowych – jak się odwołać?

Weryfikacja wniosków RWS  roku jest zautomatyzowana, co zwiększa ryzyko błędnych decyzji odmownych.

Jeśli ZUS odrzuci Twój wniosek, masz prawo do obrony. 

1. Pilnuj terminów i formy

• Gdzie jest decyzja? ZUS nie wyśle listu. Odmowę znajdziesz wyłącznie na swoim profilu eZUS (dawne PUE).
• Ile masz czasu? Dokładnie 1 miesiąc od dnia doręczenia decyzji w systemie. Po tym terminie decyzja się uprawomocni.
• Do kogo się odwołać? Pismo kierujesz do Sądu Okręgowego (Sądu Pracy i Ubezpieczeń Społecznych), ale składasz je za pośrednictwem swojego oddziału ZUS (elektronicznie przez eZUS lub tradycyjną pocztą). Postępowanie przed sądem pierwszej instancji jest bezpłatne.

2. Co musi zawierać odwołanie?

• Twoje dane (imię, nazwisko, adres, NIP, PESEL).
• Numer i datę zaskarżonej decyzji ZUS.
• Krótkie uzasadnienie i dowody (np. potwierdzenie, że zleceniobiorca to student poniżej 26. roku życia i nie wlicza się do limitu 10 ubezpieczonych).

3. Autokontrola ZUS – szansa na szybką wygraną

Zanim ZUS przekaże sprawę do sądu, ma 30 dni na jej ponowne zbadanie (tzw. autokontrola).

Jeśli Twoje argumenty będą twarde, urząd może sam zmienić decyzję i przyznać Ci ulgę, bez konieczności rozprawy sądowej.

Co z deklaracją ZUS DRA w miesiącu wakacji

Wakacje składkowe nie zwalniają z obowiązku złożenia deklaracji rozliczeniowej ZUS DRA za miesiąc objęty zwolnieniem.

W deklaracji DRA za miesiąc wakacji składkowych wykazuje się składki w standardowej wysokości, ale jako finansowane przez budżet państwa, a nie przez przedsiębiorcę.

W praktyce deklarację składa się tak samo jak w każdym innym miesiącu, z tą różnicą, że kwoty składek społecznych do zapłaty wynoszą zero.

Termin złożenia deklaracji DRA pozostaje bez zmian.

Składa się ją do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego deklaracja dotyczy.

Termin złożenia deklaracji jest taki sam jak termin wpłaty składek ZUS.

Oznacza to, że zwolnienie z opłacania składek ZUS na przykład za miesiąc sierpień przekłada się na niższe opłaty do ZUS dokonywane do 20. dnia września.

Wakacje składkowe a podatek dochodowy

Składki objęte wakacjami składkowymi są finansowane z budżetu państwa, dlatego nie można ich zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.

Dla przedsiębiorców na skali podatkowej i podatku liniowym oznacza to, że w miesiącu wakacji składkowych podstawa opodatkowania jest wyższa niż w pozostałych miesiącach, bo nie można jej pomniejszyć o zapłacone składki społeczne.

Dla przedsiębiorców na ryczałcie sytuacja jest analogiczna, bo składki objęte wakacjami nie pomniejszają przychodu do opodatkowania.

To jedyna realna wada wakacji składkowych. W praktyce dla przedsiębiorcy na dużym ZUS w 2026 roku składki społeczne razem z dobrowolną składką chorobową wynoszą 1.926,76 zł.

Oznacza to, że w miesiącu wakacji składkowych trzeba będzie zapłacić podatek wyższy o kilkaset złotych.

Dla przedsiębiorców na zasadach ogólnych, którzy mieszczą się w pierwszym progu podatkowym będzie to 231 zł.

Natomiast przy podatku liniowym podatek od wakacji składkowych to 366 zł.

Mimo konieczności zapłaty wyższego podatku i tak warto złożyć wniosek o wakacje od ZUS, bo oszczędności na składkach na ubezpieczenie społeczne są dość pokaźne.

Najczęstsze błędy i pytania

Złożenie wniosku w złym miesiącu.

Wniosek złożony w miesiącu, w którym przedsiębiorca chce skorzystać ze zwolnienia, nie obejmie tego miesiąca. System automatycznie przypisuje zwolnienie do miesiąca następnego. Jeśli przedsiębiorca chce mieć wolny sierpień, wniosek musi złożyć w lipcu.

Przekonanie, że składkę zdrowotną też można pominąć.

Składka zdrowotna musi być opłacona w standardowym terminie. Brak wpłaty składki zdrowotnej za miesiąc wakacji składkowych skutkuje zaległością i odsetkami.

Brak wysyłki deklaracji DRA.

Wakacje składkowe nie zwalniają z obowiązku złożenia deklaracji. Dlatego do ZUS trzeba wysłać zarówno deklarację DRA, jak i ZUS RCA z aktualnym kodem ubezpieczenia.

Czy z wakacji składkowych można skorzystać dwa razy w tym samym roku?

Nie. Z wakacji składkowych korzysta się raz w roku kalendarzowym. Przedsiębiorca wybiera jeden miesiąc, który ma być objęty zwolnieniem.

Czy wakacje składkowe można mieć dwa miesiące pod rząd?

Jest to możliwe, ale tylko wtedy, gdy przedsiębiorca na miesiąc zwolnienia wybierze grudzień danego roku i styczeń roku następnego.

Czy wspólnik spółki cywilnej może skorzystać z wakacji składkowych?

Tak, pod warunkiem że dany wspólnik indywidualnie spełnia warunki uprawniające do ulgi.

Co jeśli przedsiębiorca jest na urlopie macierzyńskim albo pobiera zasiłek?

W miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku przedsiębiorca musi podlegać ubezpieczeniom społecznym z tytułu działalności chociaż przez jeden dzień.

Jeśli przez cały miesiąc podlegał ubezpieczeniom wyłącznie z tytułu pobierania zasiłku czy urlopu macierzyńskiego, to ten warunek nie będzie spełniony.

Artykuł przygotowany przez specjalistę Jakuba Chmieleckiego