Ulga podatkowa na magazyn energii i instalacje OZE – na to musisz uważać!

Rosnące ceny energii elektrycznej spowodowały, że właściciele posesji tłumnie zaczęli instalować panele fotowoltaiczne na dachach swoich domów, altan i garaży.

Czy była to decyzja właściwa i ekonomicznie uzasadniona? Możemy się o to spierać.

Być może jednak teraz skorzystanie z instalacji OZE stanie się bardziej opłacalne.

Ulga podatkowa na magazyn energii wraz ze spadającymi cenami samych urządzeń może sprawić, że w końcu w kieszeniach pozostaną realne oszczędności.

Dzięki rozszerzeniu katalogu wydatków objętych ulgą o banki energii i magazyny ciepła podatnicy mogą teraz odliczać nie tylko zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej, ale również nowoczesne systemy zwiększające „autokonsumpcję” energii i niezależność energetyczną gospodarstwa domowego.

W praktyce najlepiej swoją inwestycję w OZE sfinansować częściowo z dotacji, a częściowo z oszczędności podatkowych.

Suma wsparcia może przekroczyć nawet kilkanaście lub kilkadziesiąt tysięcy złotych. Chociaż cały czas trzeba pamiętać, że dalej jest to bardzo drogi biznes, który z uwagi na krótką żywotność urządzeń, może się nigdy nie zwrócić.

Sprawdźmy jednak, jak obecnie wyglądają najważniejsze zasady korzystania z ulgi podatkowej na magazyn energii i instalacje OZE.

Ulga termomodernizacyjna – teraz również na magazyny energii

Ulga termomodernizacyjna została wprowadzona do prawa podatkowego w celu zachęcenia podatników do zmiany „brudnych” urządzeń energetycznych i cieplnych na te „czyste”.

W innych słowa można stwierdzić, że jest to instrument wspierający poprawę efektywności energetycznej budynków mieszkalnych.

Ulga polega na możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania określonych wydatków poniesionych na przedsięwzięcia termomodernizacyjne.

W praktyce podatnik zmniejsza swój dochód do opodatkowania, czyli płaci niższy podatek PIT.

Ulga ma charakter powszechny i może być wykorzystywana przez osoby rozliczające się według skali podatkowej, korzystające z podatku liniowego, a także te na ryczałcie.

Z preferencji mogą jednak korzystać wyłącznie właściciele lub współwłaściciele istniejących budynków mieszkalnych jednorodzinnych.

Ulga nie dotyczy budynków dopiero budowanych. Oznacza to, że inwestycja w OZE realizowana w trakcie budowy co do zasady nie będzie uprawniała do odliczenia.

Katalog wydatków objętych ulgą termomodernizacyjną jest szeroki i obejmuje zarówno materiały budowlane, urządzenia, jak i usługi związane z poprawą efektywności energetycznej budynku.

Do wydatków kwalifikujących podatnika do preferencji należą między innymi:

• instalacje fotowoltaiczne;
• pompy ciepła;
• magazyny ciepła;
• kolektory słoneczne;
• ocieplenie budynku;
• wymiana stolarki okiennej i drzwiowej;
• modernizacja instalacji grzewczej;
• rekuperacja;

– 1 stycznia 2025 roku do katalogu dołączyły również magazyny energii.

Ulga podatkowa na magazyn energii

Jeszcze kilka lat temu kwestia opłacalności zakupu magazynu energii była dyskusyjna.

Urządzenia były drogie, a możliwość odliczenia ich zakupu od podatku budziła wątpliwości.

Aktualnie przepisy jednoznacznie wskazują, że zakup i montaż magazynu energii wraz z niezbędną infrastrukturą mogą korzystać z ulgi.

Oznacza to możliwość odliczenia przez podatnika między innymi:

• kosztu zakupu samego magazynu energii;
• falownika hybrydowego;
• osprzętu elektrycznego;
• okablowania;
• systemów zabezpieczeń;
• montażu i konfiguracji urządzeń;
• integracji z instalacją fotowoltaiczną.

Zatem cała inwestycja w magazyn energii od ceny sprzętu do wydatków związanych z jego instalacją może zostać odliczona od podatków.

Kto może skorzystać z ulgi?

Tutaj nie ma za wiele do pisania.

Warunki są dwa – ulga przysługuje podatnikowi, który:

• jest właścicielami lub współwłaścicielami istniejącego budynku jednorodzinnego, w tym takiego w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej;
• rozlicza się według skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Ważne! Ulga nie obejmuje lokali mieszkalnych znajdujących się w blokach wielorodzinnych.

Ulga podatkowa na magazyn energii – ile do odliczenia?

Maksymalna kwota odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 000 zł na jednego podatnika.

Co jednak bardzo istotne limit ten dotyczy wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych łącznie (nie tylko samego magazynu energii).

Przy czym, jeśli nieruchomość należy do małżonków będących współwłaścicielami domu, każdy z nich posiada własny limit 53 000 zł, a co za tym idzie oznacza to możliwość odliczenia do 106 000 zł.

Ważne! Odliczeniu podlega faktycznie poniesiony wydatek, który nie został sfinansowany z dotacji lub zwrócony podatnikowi w innej formie.

Jak działa odliczenie podatkowe na OZE?

Ulga termomodernizacyjna nie jest zwrotem gotówki na konto. Polega ona na odliczeniu od podstawy opodatkowania, a nie wprost od wyliczonego podatku.

Ostateczna korzyść zależy więc od formy opodatkowania, wysokości dochodu oraz progu podatkowego.

W praktyce z ulgi podatkowej na magazyn energii skorzystają najwięcej osoby zarabiające najlepiej i opłacające najwyższe podatki.

Ważny jest termin realizacji inwestycji

Podatnik, aby mógł skorzystać z ulgi, musi zadbać, aby przedsięwzięcie termomodernizacyjne zostało zakończone maksymalnie w terminie 3 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Jeżeli inwestycja nie zostanie ukończona w tym czasie, podatnik może być zobowiązany do zwrotu wcześniej odliczonych kwot.

W praktyce problem ten będzie raczej dotyczył najbardziej rozbudowanych inwestycji realizowanych etapami.

Dlatego w takich wypadkach, jeszcze przed sfinansowaniem pierwszego rozwiązania związanego z OZE warto przygotować harmonogram prac oraz ustalić kolejność realizacji poszczególnych elementów instalacji.

Czy można łączyć ulgę z programami dotacyjnymi?

Ulga podatkowa na magazyn energii może być łączona z programami dotacyjnymi, w tym przede wszystkim z programem „Mój Prąd”.

Należy jednak pamiętać o jednej podstawowej zasadzie – nie można odliczyć od podatku tej części wydatku, która została sfinansowana dotacją.

W praktyce oznacza to konieczność odpowiedniego pomniejszenia podstawy odliczenia.

Jakie dokumenty są potrzebne?

Podstawowym dokumentem uprawniającym do skorzystania z ulgi jest faktura VAT wystawiona przez sprzedawcę.

Dokument ten powinien przy tym jednoznacznie wskazywać:

• rodzaj zakupionych urządzeń;
• zakres wykonanych usług;
• dane nabywcy;
• adres inwestycji.

Należy zadbać o możliwie szczegółowe opisy na fakturach.

Zbyt ogólne określenia mogą powodować problemy podczas ewentualnej kontroli skarbowej.

Jak rozliczyć ulgę podatkową na magazyn energii?

Ulga jest wykazywana w zeznaniu podatkowym za ten rok, w którym podatnik poniósł wydatek.

Przy większych przedsięwzięciach realizowanych etapowo poszczególne faktury mogą być zatem odliczane w kolejnych po sobie latach.

Jeśli osiągnięty dochód nie pozwala na jednorazowe wykorzystanie pełnej kwoty ulgi, niewykorzystaną część można odliczać jeszcze przez następne 6 lat, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy koszt związany z inwestycją.

Ulga termomodernizacyjna wykazywana jest w załączniku PIT/O do rocznego zeznania podatkowego.

Wskazuje się tam wysokość poniesionych wydatków oraz kwotę odliczenia.

Błędy instalatorów na fakturach – jakich sformułowań unikać?

Instalatorzy, chcąc ułatwić sobie pracę, bardzo często stosują na dokumentach sprzedażowych skróty myślowe lub pozycje zbiorcze.

Tymczasem urzędnik analizujący Twój PIT nie domyśli się, co kryje się pod ogólnikowym hasłem.

Podstawą uznania wydatku jest jego ścisła zgodność z załącznikiem do rozporządzenia określającego wykaz rodzajów materiałów i urządzeń objętych ulgą termomodernizacyjną. Słowo „magazyn energii” po prostu musi tam paść.

Tych sformułowań na fakturze unikaj!

• „Kompleksowe wykonanie instalacji OZE”
• „Montaż systemu energetycznego dla domu”
• „Zestaw fotowoltaiczny z osprzętem i robocizną” (jeśli w tej kwocie ukryto również magazyn prądu – urzędnik uzna to w całości za fotowoltaikę).
• „Materiały instalacyjne i usługa montażowa – etap II”

Jeśli posiadasz tak opisaną fakturę, przed złożeniem zeznania podatkowego powinieneś poprosić wykonawcę o wystawienie noty korygującej lub faktury korygującej, która precyzyjnie nazwie zakupione urządzenia.

Jak instalator powinien poprawnie opisać fakturę?

Najbezpieczniejszym rozwiązaniem jest stosowanie nazewnictwa wprost zaczerpniętego z przepisów oraz wydzielenie poszczególnych elementów systemu na osobne pozycje.

Poproś swojego instalatora, aby użył następujących sformułowań:

• „Zakup i montaż magazynu energii elektrycznej o pojemności [X] kWh”
• „Magazyn energii [Marka/Model] wraz z niezbędnym systemem zarządzania energią (EMS/BMS) i okablowaniem”
• „Zakup i montaż falownika hybrydowego obsługującego magazyn energii”

Magazyn energii a ładowarka do samochodu (EV) – czy to też ulga?

Dynamiczny przyrost samochodów elektrycznych w Polsce sprawia, że właściciele domów masowo łączą montaż magazynu energii z zakupem domowej stacji ładowania (tzw. Wallboxa).

Czy skoro ładowarka pobiera prąd z magazynu lub fotowoltaiki, to można odliczyć ją w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

I tak, i nie – wszystko zależy od tego, co znajdzie się na fakturze.

Sam Wallbox? NIE

Oficjalny katalog wydatków objętych ulgą (Rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju) nie zawiera stacji ładowania pojazdów elektrycznych. Ładowanie samochodu nie jest uznawane za czynność poprawiającą efektywność energetyczną budynku, lecz środka transportu. Zakup samodzielnego Wallboxa oraz jego montaż nie podlegają odliczeniu w PIT.

Czy warto inwestować w magazyn energii?

Odpowiedź nie będzie jednoznaczna. Zależy to bowiem od wielu czynników. Trzeba jednak przyznać, że dzięki omawianej preferencji magazyn energii stał się bardziej atrakcyjny.

Magazyny energii zwiększają bezpieczeństwo energetyczne gospodarstwa domowego.

W połączeniu z instalacją fotowoltaiczną i pompą ciepła mogą tworzyć częściowo autonomiczny system energetyczny.

Oprócz okresu zwrotu inwestycji warto zwrócić także uwagę na inne korzyści, jakie daje ZOE, takie jak stabilność kosztów energii, odporność na zmiany cen, niezależność energetyczna.

Jednocześnie nie można nie zauważyć, że ceny urządzeń związanych z zieloną energią są horrendalnie wysokie.

Koszt pompy ciepła, fotowoltaiki oraz magazynu energii dla domu 150 m2 to około 80–150 tys. zł. Taka kwota raczej nie zwróci się nigdy, tym bardziej że żywotność całego systemu to 20-30 lat.

Ulga podatkowa na magazyn energii i instalacje OZE w 2026 roku stanowiąca co prawda istotne wsparcie dla właścicieli domów jednorodzinnych niewiele tu zmieni.

OZE cały czas pozostaje dla zamożnych, którzy bardziej od pieniędzy dbają o środowisko.

Niezależnie od powodu zakupu magazynu energii, aby skorzystać z preferencji podatkowej, należy pamiętać o kilku kluczowych zasadach:

• inwestycja musi dotyczyć istniejącego już budynku jednorodzinnego (nie może być to nowa inwestycja budowlana);
• konieczne jest posiadanie odpowiednich faktur VAT;
• nie można odliczać wydatków sfinansowanych dotacją;
• przedsięwzięcie należy zakończyć w wymaganym terminie – 3 lata licząc od końca roku, w którym dokonano pierwszego zakupu.

Artykuł przygotowany przez naszego specjalistę Radosława Pilarskiego