Kalkulator składki zdrowotnej 2025

Polski Ład wprowadził zmiany w naliczaniu składki zdrowotnej. Od tego czasu wprowadzono jeszcze kilka zmian. Przedsiębiorca, który wcześniej jeszcze jakoś sobie radził z samodzielnym wyliczaniem tego obciążenia, teraz nie ma zielonego pojęcia co, gdzie i jak powinno być przeliczane, aby nie narazić się pracownikom ZUS. Jeżeli również masz z tym problem, dobrze trafiłeś. Nasz kalkulator składki zdrowotnej w przejrzysty sposób pokaże Ci, jaką kwotę powinieneś przelać na konto Zakładu. Zestawi również składki dla wszystkich form opodatkowania, gdybyś zastanawiał się, czy nie zmienić go na korzystniejszy dla Twojej działalności.

Kalkulator składki zdrowotnej 2025 – jak z niego korzystać?

Wyliczanie składki zdrowotnej jest dość skomplikowane. Proces ten ułatwi Ci Kalkulator składki zdrowotnej. Wystarczy, że uzupełnisz oraz oznaczysz wszystkie wymagane w nim pola, a on pokaże Ci, jaką kwotę powinieneś wpłacić do ZUS.

W pierwszym polu wprowadź kwotę przychodu (bez VAT):

1. przy zasadach ogólnych – dochód za poprzedni miesiąc;
2. przy podatku liniowym – dochód za poprzedni miesiąc;
3. przy ryczałcie ewidencjonowanym – przychód osiągnięty w danym roku (o polu przychodu należy wpisać średni miesięczny przychód osiągnięty w danym roku).
4. Następnie określ, jak wysokie koszty poniosłeś w okresie, za który wyliczana jest składka zdrowotna.
5. Na koniec wskaż czy opłacasz standardowy Duży ZUS, preferencyjny Mały ZUS, czy też skorzystałeś z Wakacji składkowych.
6. Kalkulator składki zdrowotnej wyliczy kwoty obciążenia dla każdej z form opodatkowania.

Minimalna wysokość podstawy wymiaru składki zdrowotnej 2025

Niezależnie czy w danym miesiącu osiągniesz dochód, czy też wygenerujesz straty, będziesz musiał zapłacić składki na ZUS, w tym tą zdrowotną. I mimo że wysokość tej składki jest zależna od zysku, to jego brak nie uratuje Cię przed obciążeniem.

Jeżeli Twoją formą opodatkowania jest podatek progresywny lub liniowy, obwiązuje Cię tzw. minimalna wysokość podstawy wymiaru składki zdrowotnej. Chodzi tu o to, że składka zdrowotna nie może być niższa od 9% wyliczonych z 75% minimalnego wynagrodzenia. Zatem począwszy od lutego 2025 roku do stycznia 2026 roku, minimalna podstawa wynosi 3 499,50 zł.

Składka zdrowotna przy zasadach ogólnych

Najbardziej skomplikowana jest zasada wyliczania składki zdrowotnej przy korzystaniu z podatku progresywnego. Przede wszystkim musisz wiedzieć, że dla wyliczania składki zdrowotnej prawodawca wprowadził nowe pojęcie – roku składkowego. Obowiązuje on od 1 lutego do 31 stycznia roku następnego. Stąd też kwota minimalnej wysokości podstawy wymiaru obowiązuje do stycznia 2026 roku i będzie mogła zostać zmieniona od lutego przyszłego roku.

Przedsiębiorcy korzystający ze skali podatkowej są obowiązani do wpłacania 9% miesięcznej podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne. Podstawa ta stanowi dochód z działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim miesiącu. Ustala się ją w następujący sposób:

• dochód za pierwszy miesiąc podlegania ubezpieczeniu w roku składkowym jest ustalany jako różnica między osiągniętymi przychodami a poniesionymi kosztami uzyskania tych przychodów. Dochód jest następnie pomniejszany o kwotę składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe opłaconych w tym miesiącu, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów;
• dochód za kolejne miesiące ustala się jako różnicę między sumą przychodów osiągniętych od początku roku i sumą kosztów uzyskania tych przychodów, poniesionych od początku roku. Ustalony dochód kolejno pomniejsza się o sumę dochodów ustalonych za miesiące poprzedzające i o różnicę między sumą składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe zapłacone od początku roku a sumę składek odliczonych w poprzednich miesiącach. Dochód nie jest pomniejszany o składki, które zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Zatem dochód za kolejne miesiące wylicza się według wzoru:

• dochód narastająco od początku roku do miesiąca, za który wyliczana jest składka - suma dochodów za poprzednie miesiące - suma zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne - suma odliczonych składek społecznych w poprzednich miesiącach (o ile składki te nie zostały ujęte w kosztach).

Jak zostało to wskazane we wcześniejszym akapicie, jeśli w danym miesiącu osiągniesz minimalne zyski lub stratę, będziesz musiał zapłacić składkę od minimalnej wysokości podstawy wymiaru składki zdrowotnej. Jeżeli Twój dochód nie przewyższa minimalnego wynagrodzenia, zapłacisz 314,96 zł składki zdrowotnej.

Składka zdrowotna na podatku liniowym

Sposób obliczania składki zdrowotnej na podatku liniowym nieco odbiega od tego dotyczącego podatku progresywnego. W tym wypadku składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu osiągniętego w miesiącu poprzednim. Rok składkowy liczony jest tożsamo z zasadami ogólnymi – trwa od 1 lutego do 31 stycznia roku następnego.

Minimalna składka zdrowotna wyliczana jest jak przy podatku progresywnym, tj. 9% wyliczone z 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę. W tym wypadku jednak limit zarobków, do którego obowiązywała będzie Cię owa minimalna kwota (314,96 zł), wynosi 6 427,67 zł.

Wybierając omawianą formę opodatkowania, masz możliwość pomniejszenia podstawy opodatkowania o zapłaconą składkę zdrowotną. Można tego dokonać zaliczając składkę do kosztów uzyskania przychodów lub odliczając ją od podstawy opodatkowania. Odliczenie to ma jednak ograniczenie – w 2025 roku jest to 12 900 zł. Co więcej, od lutego 2026 roku ta preferencja ma zostać wycofana.

Składka zdrowotna dla ryczałtowca

Wybierając ryczałt, wyliczenie wysokości obciążenia wobec ZUS jest najprostsze do wyliczenia. Co jednak nie znaczy, że będzie ono najniższe. Generalnie składka zdrowotna zależna jest od Twojego przychodu, pomniejszonego o zapłacone składki społeczne. Dokładnej kwoty nie wyliczasz jednak od osiągniętego przychodu, a w zależności od widełek, w których ten przychód się znajduje.

Podstawą do wyliczenia składki zdrowotnej jest przeciętne miesięczne wynagrodzenie za IV kwartał roku poprzedniego podawane przez GUS. Składka wynosi 9% podstawy. Wygląda to następująco:

• do 60 000 zł przychodu – składka zdrowotna to 9% od kwoty 60% przeciętnego wynagrodzenia – 461,66 zł.
• w przedziale od 60 000 do 300 000 zł przychodu – składka zdrowotna obliczana jako 9% od kwoty 100% przeciętnego wynagrodzenia - 769,43 zł.
• powyżej 300 000 zł przychodu – składka zdrowotna to 9% od kwoty 180% przeciętnego wynagrodzenia - 1384,97 zł.

Musisz jednak pamiętać, że powyższe stawki obejmują cały rok. Jak to rozumieć? W przypadku przekroczenia progu przychodu w danym miesiącu, rozliczając go powinieneś uiścić już wyższą składkę. Dodatkowo masz obowiązek dokonania dopłaty za miesiące poprzednie. Termin do tego mija wraz z upływem terminu złożenia zeznania rocznego za rok ubiegły. Dla przykładu, jeżeli w czerwcu osiągniesz przychód 60 tys. zł, to od tego miesiąca będziesz już płacił składkę w wysokości 769,43 zł. Co więcej, musisz dopłacić 1 538,85 zł (5 x 769,43 zł – 5 x – 461,66 zł) za miesiące ubiegłe (styczeń – maj).