Stawki ryczałtu 2025 dla Twojej działalności - jaki ryczałt wybrać?

Jeszcze przed założeniem firmy powinieneś przeprowadzić analizę przewidywanych przychodów i kosztów. Dzięki temu będziesz mógł świadomie zdecydować, z jakiej formy opodatkowania skorzystać. Chcąc postawić na ryczałt ewidencjonowany, musisz jednak sprawdzić, czy w ogóle będzie to możliwe. Nie każdy rodzaj działalności bowiem ma taką możliwość. Nie musisz jednak już wertować odpowiednich ustaw, stworzyliśmy kalkulator, dzięki któremu zweryfikujesz czy Twoja działalność gospodarcza nadaje się pod tę formę opodatkowania oraz jak wówczas będą wyglądały stawki ryczałtu, zgodnie z którymi będziesz rozliczał się z urzędem skarbowym.

Jak działa kalkulator ryczałtu?

Kalkulator ryczałtu to narzędzie służące do sprawdzenia tego, czy wybrana przez Ciebie działalność gospodarcza może korzystać z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym, a jeżeli tak – z jakiej stawki będziesz musiał korzystać. Kalkulator wskazuje na podstawową stawkę przypisaną przez prawodawcę dla danego rodzaju działalności.

Aby sprawdzić stawkę ryczałtu przypisaną dla Twojej działalności, wystarczy, że wprowadzisz do kalkulatora ryczałtu rodzaj prowadzonej działalności lub jej kod PKD (ten wskazany w CEIDG), np. dla księgowego będzie to „Działalność rachunkowo-księgowa” lub „69.20.Z”.

Uwaga! Trzeba pamiętać, że stawka ustalana jest dla konkretnej usług, z kolei przedsiębiorca w ramach firmy może oferować produkty z różnych gałęzi gospodarki. Dla przykładu programista, tworząc grę komputerową, korzysta z 12% podatku, z kolei przy testowaniu zgodności tej gry z różnymi systemami, na którą gra ma być wydana, obowiązuje go już stawka 8,5%.

Z racji tego, że kalkulator ryczałtu wskazuje podstawowe stawki przypisane do konkretnej branży, przed podjęciem ostatecznej decyzji zastanów się, co dokładnie będzie wchodziło w zakres Twojej działalności. Może się bowiem okazać, że w rzeczywistości będziesz działał w różnych rejonach gospodarki oraz świadczył usługi opodatkowane różnymi stawkami. Prawidłowe wykorzystanie naszego kalkulatora pomoże Ci sprawdzić stawkę ryczałtu dla każdej działalności, a tym samym stwierdzić czy ten rodzaj opodatkowania będzie dla Ciebie bardziej opłacalny niż skala podatkowa lub podatek liniowy.

Stawki ryczałtu 2025 – czy każdy z nich skorzysta?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania działalności gospodarczej, która ze względu na niskie stawki zyskała dużą popularność wśród programistów, specjalistów IT, drobnych sprzedawców oraz osób prowadzących punkty gastronomiczne. Nie każdy jednak może skorzystać z tej formy opodatkowania. Nie dla każdego również będzie to opłacalne, nawet jeżeli stawka przypisana do jego PKD jest niższa niż ta w przypadku podatku progresywnego.

Z opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym może skorzystać przedsiębiorca:

• prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, w tym również działalność prowadzoną w formie spółki cywilnej lub spółki jawnej;
• osiągający przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej.

Ponadto ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym ustanawia ograniczenia co do osiąganych przychodów. Ryczałt jest przeznaczony wyłącznie dla przedsiębiorców, którzy w poprzednim roku obrotowym uzyskali przychód w wysokości nieprzekraczającej 2 000 000 euro (w 2025 roku to 8 569 200 zł).

Jeżeli rozpoczynasz dopiero działalność, nie obowiązuje Cię powyższy limit (twój przychód w poprzednim roku wyniósł bowiem 0 zł). Nie utracisz również prawa do rozliczania za pomocą ryczałtu ewidencjonowanego, jeżeli przekroczysz go w trakcie roku.

Kiedy ryczałt nie jest dla Ciebie?

Fakt prowadzenia JDG (lub spółki jawnej) oraz osiąganie przychodów mieszczących się w ustawowym limicie nie zawsze gwarantuje możliwość skorzystania z ryczałtu. Opodatkowanie w tej formie nie ma bowiem zastosowania do podatników:

• opłacających podatek w formie karty podatkowej;
• korzystających z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego;
• osiągających przychody z tytułu prowadzenia aptek;
• osiągających przychody z tytułu działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych;
• osiągających przychody z tytułu działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych;
• wytwarzających wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym, na podstawie odrębnych przepisów, z wyjątkiem wytwarzania energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii.

Z ryczałtu nie skorzystasz także, jeżeli podejmujesz wykonywanie działalności w trakcie roku podatkowego po zmianie działalności wykonywanej:

• samodzielnie na działalność prowadzoną w formie spółki z małżonkiem,
• w formie spółki z małżonkiem na działalność, która prowadzona będzie samodzielnie przez jednego lub każdego z małżonków,
• samodzielnie przez małżonka na działalność, która będzie prowadzona samodzielnie przez drugiego małżonka,

- o ile małżonek bądź małżonkowie przed wskazaną zmianą opłacali podatek z tytułu tej działalności na zasadach ogólnych.

Dodatkowo, jeżeli prowadzisz firmę i świadczysz usługi na rzecz byłego pracodawcy, odpowiadające czynnościom, które wykonywałeś w ramach stosunku pracy, będąc zatrudnionym u tego pracodawcy, nie możesz korzystać z ryczałtu do końca roku podatkowego. Musisz zatem do 31 grudnia rozliczać się na zasadach ogólnych.

Kiedy ryczałt będzie opłacalny?

Do wyboru masz trzy formy podatkowe:

• skalę podatkową – 12% i 32%;
• podatek liniowy – 19%;
• ryczałt ewidencjonowany – zależy od rodzaju działalności: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14% lub 17%.

Porównując do siebie stawki poszczególnych form opodatkowania, w prosty sposób można dojść do wniosku, że ryczałt jest opłacalny przy stawkach niższych od 12%. Nie jest to jednak do końca prawda. Podatek progresywny i podatek liniowy wyliczany jest od dochodu (przychód minus koszty). Ryczałt ewidencjonowany natomiast płacony jest od przychodu. To z kolei może wiele zmienić.

Zatem ryczałt będzie dla Ciebie opłacalny, jeśli rodzaj Twojej działalności mieści się w niskiej stawce (np. 3%, 5,5%, 8%) oraz Twoje koszty uzyskania przychodu są niskie lub znikome. Na ryczałcie nie odliczysz kosztów, więc im mniejsze masz wydatki, tym bardziej korzystna staje się ta forma opodatkowania. Trzeba przy tym pamiętać, że przy ryczałcie nie skorzystasz z żadnej formy ulg podatkowych, w szczególności z kwoty wolnej od podatku, odliczeń na dziecko, czy wspólnych rozliczeń z małżonkiem. Jeżeli jednak zyski, jakie osiągasz, są na tyle wysokie, że z pewnością w ciągu roku wskoczysz na drugi próg podatkowy (32%), ulgi raczej nie pomogą - ryczałt jawi się jako korzystniejszy wariant.

Jeżeli chcesz sprawdzić na konkretnych liczbach, jak będzie wyglądała Twoja sytuacja podatkowa na różnych rodzajach opodatkowania, sprawdź nasz kalkulator (tutaj link do kalkulatora dla przedsiębiorców).

Czy można zmienić raz wybraną formę opodatkowania?

Zakładając firmę i rejestrując ją w CEIDG wybierasz również formę opodatkowania. Jeżeli tego nie zrobisz, niejako z automatu przypisywany jest do Ciebie podatek progresywny. Zatem, aby rozpocząć działalność na ryczałcie, musisz to jednoznacznie określić w formularzu rejestrowym. Przy czym raz wybrana forma podatkowa nie jest na zawsze, można ją zmienić.

Zmiana systemu podatkowego nie jest jednak możliwa w każdej chwili. Obowiązują Cię tutaj konkretne terminy. Aby zmienić formę opodatkowania, musisz złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego oświadczenie o wyborze sposobu opodatkowania do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został przez Ciebie osiągnięty pierwszy przychód w roku podatkowym, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód został osiągnięty w grudniu tego roku podatkowego. Zatem, jeżeli zarejestrujesz firmę w maju, a swoje pierwsze przychody osiągniesz w czerwcu, to zmiany formy opodatkowania możesz dokonać do 20 lipca tego roku.

Gdzie znajdę swój PKD?

Kod PKD (Polska Klasyfikacja Działalności) to system kodów, który klasyfikuje różne rodzaje działalności gospodarczej w Polsce. Każdy przedsiębiorca musi działać w obrębie przynajmniej jednego kodu PKD. Nic nie stoi jednak na przeszkodzie, abyś miał ich kilka. Zawsze jednak jeden z nich jest tym głównym.

Klasyfikacja działalności w tym przypadku jest o tyle ważna, że stawka ryczałtu jest zależna od konkretnej usługi świadczonej w ramach danego rodzaju działalności określonego za pomocą PKD. Dla przykładu przedsiębiorca posiadający sklep sprzętu komputerowego z możliwością jego wynajęcia, usługę sprzedaży sprzętu rozlicza korzystając ze stawki 3%, natomiast w przypadku jego wynajmu (dzierżawy) opłaca podatek w wysokości 8,5%.

Wiesz jaką działalność będziesz prowadził, ale nie wiesz pod jaki kod PKD ona podchodzi? Nie ma problemu, znalezienie odpowiedniego kodu nie będzie trudne. Wystarczy skorzystać z Google lub jednej z aplikacji AI. To powinno załatwić sprawę. Jeżeli jednak chcesz mieć stuprocentową pewność co do poprawnego zakwalifikowania swojej działalności, będziesz musiał przewertować rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 2024 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD) (link: https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20240001936).

Aby sprawdzić kod PKD, możesz również skorzystać z naszego kalkulatora ryczałtu. Wystarczy, że wpiszesz rodzaj działalności, a w okienku wyszukiwarki pojawią się wszystkie możliwe kody, jakie mogą pasować do charakteru Twojej firmy.

Standardowa stawka dla działalności nie zawsze musi być prawidłowa

Nie zawsze ta podstawowa stawka ryczałtu, która odpowiada rodzajowi Twojej działalności, będzie tą prawidłową. Stawkę ryczałtu wyznacza się bowiem w oparciu o szczegółowe określenie wyrobów lub usług, które są świadczone w ramach działalności. Stawki ryczałtu muszą być zgodne z klasyfikacją PKWiU. Jeżeli zatem uważasz, że świadczone przez Ciebie usługi mogą nie pasować do oznaczonego przez Ciebie w rejestrze PKD, powinieneś skonsultować to ze specjalistą. W tym celu możesz skontaktować się z naszym doradcą. Ten z pewnością pomoże dobrać Ci odpowiednią stawkę do Twojej oferty.

Stawki ryczałtu 2025 a składka zdrowotna

Decydując się na ryczałt ewidencjonowany, musisz być świadomy, że nie tylko sposób wyliczania podatku różni się od pozostałych form opodatkowania. Nie inaczej jest ze składką zdrowotną. Wysokość składki zdrowotnej jest tutaj uzależniona od dwóch czynników:

• przychodów przedsiębiorcy, oraz
• przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, za IV kwartał roku poprzedniego, ogłaszanego przez GUS.

Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% podstawy jej wymiaru. Z kolei podstawa wymiaru składki jest wyliczana według trzech stawek:

• 60% przeciętnego wynagrodzenia – jeżeli Twój roczny przychód nie przekracza 60 000 zł;
• 100% przeciętnego wynagrodzenia - jeżeli Twój roczny przychód znajduje się w przedziale od 60 000 zł do 300 000 zł;
• 180% przeciętnego wynagrodzenia - jeżeli Twój roczny przychód przekracza 300 000 zł.

Przychód wyliczany na potrzeby składki zdrowotnej to przychód pomniejszany o kwoty opłaconych składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe.

Jak to wygląda w 2025 roku?

• dla przychodu poniżej 60 000 zł – składka miesięczna to 461,66 zł.
• dla przychodu od 60 000 do 300 000 zł – składka miesięczna to 769,43 zł.
• dla przychodu powyżej 300 000 zł – składka miesięczna to 1384,97 zł.