Kalkulator leasingu samochodu

Leasing, szczególnie ten operacyjny, to niewątpliwie król finansowania „zakupu” aut w Polsce. Jeżeli Ty również prowadzisz firmę i zastanawiasz się, czy taki sposób nabycia samochodu będzie dla Ciebie opłacalny, sprawdź nasz kalkulator leasingu samochodu i przekonaj się, na jakie oszczędności możesz liczyć.

Kalkulator leasingu samochodowego – proste narzędzie do wyliczenia oszczędności

Kalkulator leasingu samochodowego pozwoli Ci w łatwy sposób sprawdzić jakie korzyści podatkowe uzyskasz, korzystając z konkretnej oferty leasingowej. Wprowadzając dane, na podstawie ceny samochodu oraz ilości i wysokości rat, wyliczy o ile zmniejszą się Twoje obciążenia w podatku VAT, PIT oraz przy składce zdrowotnej.

Aby kalkulator leasingu samochodu pokazał, ile będziesz w stanie zaoszczędzić, wystarczy kilka kroków:

1. podaj wartość auta, które zamierzasz leasingować, opłaty wstępnej, wykupu oraz wielkość miesięcznej raty – pamiętaj, aby wszystkie kwoty podawać brutto (z VAT);
2. następnie ustaw ilość rat, jaką przewiduje umowa;
3. wybierz formę opodatkowania, z jakiej korzystasz prowadząc firmę;
4. oznacz czy kupujesz samochód spalinowy, czy elektryczny;
5. na koniec wskaż, w jakim procencie jesteś uprawniony do odliczenia VAT (jeżeli jesteś „nievatowcem” – 0; jeżeli auto będzie używane do celów prywatno-firmowych – 50%; jeżeli do celów wyłącznie firmowych – 100%).
6. po uzupełnieniu wszystkich wymaganych pól kalkulator leasingu samochodowego pokaże Ci, ile oszczędzisz na podatku VAT, PIT oraz składce zdrowotnej.

Limit odliczeń a PIT i VAT

Zapewne najbardziej interesuje Cię ile będziesz mógł odliczyć VATu i PITu od rat leasingowych. Jednak zanim o tym, w pierwszej kolejności musisz wiedzieć, że prawodawca narzucił na leasing limit odliczeń VATu i PITu:

• dla samochodów spalinowych – 150 tys. zł, oraz
• dla samochodów elektrycznych – 225 tys. zł.

Co to oznacza? Kupując pojazd w cenie przekraczającej limit, będziesz musiał stosować regułę proporcjonalności, co za tym idzie opłatę wstępną oraz raty leasingowe będziesz mógł ujmować w kosztach uzyskania przychodu jedynie w proporcji do 150 tys. zł lub 225 tys. zł. Trzeba przy tym pamiętać, że limit nie dotyczy części odsetkowej – tę możesz odliczać bez ograniczeń kwotowych.

Jeśli wartość pojazdu nie przekracza limitu, możesz zaliczyć 100% raty leasingowej, tj. części kapitałowej i odsetkowej, do kosztów uzyskania przychodu. Jeżeli jednak jego wartość go przekracza, możesz zaliczyć tylko proporcjonalną część raty.

Przykład:

Nabyłeś auto spalinowe warte 300 000 zł brutto, wykorzystywane do celów mieszanych. Limit w tym wypadku to 150 000 zł, a zatem:

150 000 zł / 300 000 zł = 0,5 (50%).

Możesz więc zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu tylko 50% każdej raty leasingowej (w tym 50% VAT).

Ważne! W limit należy wliczyć 50% podatku VAT, którego nie można odliczyć.

Leasing samochodu a PIT?

Przy zaliczaniu rat leasingowych w koszty uzyskania przychodu sprawa jest prosta, schody pojawiają się dopiero przy limitach odliczeń (które omówiłem wyżej). Zasadniczo samochody do 150 000 zł dla silników benzynowych i 225 000 zł dla elektrycznych w całości zaliczysz w koszty działalności. Dla samochodów droższych musisz już stosować zasadę proporcjonalności.

Co jeszcze istotne dla pojazdów, niezależnie czy cena auta mieści się w limicie, czy też nie, odsetki naliczane przez leasingodawcę odliczasz w 100%. 

Leasing samochodu a VAT?

Z VAT sytuacja jest jeszcze prostsza. Jeżeli samochód jest użytkowany do celów mieszanych, będziesz mógł odliczyć 50% VAT. Jeżeli wyłącznie do celów firmowych – 100%. Nie ma tutaj znaczenia cena nabywanego samochodu.

Warto dodać, że przedsiębiorcy, którzy nie są czynnymi podatnikami VAT, nie mają możliwości odliczenia tego podatku. W ich przypadku cena brutto pojazdu jest traktowana jak cena netto dla vatowców – całość odliczają zgodnie z zasadami obowiązującymi przy PIT.

Kalkulator leasingu samochodu – jak wpływa na ZUS?

Leasing pojazdu, niezależnie czy operacyjny, czy finansowy, nie wpływa na wysokość składek społecznych, inaczej jest już jednak ze składką zdrowotną. Składka zdrowotna jest liczona jako procent dochodu i nie można jej w pełni odliczyć od podatku, co sprawia, że koszty uzyskania przychodu, takie jak leasing, mają jeszcze większe znaczenie.

Możliwość wliczenia rat leasingowych w koszty ma przełożenie na wysokość dochodu, a w przypadku podatku progresywnego i podatku liniowego to właśnie od niego wyliczana jest składka zdrowotna. Zatem jeżeli korzystasz z którejś ze wspomnianych form opodatkowania, raty leasingu będą obniżać Twoją składkę zdrowotną poprzez zwiększanie kosztów działalności.

Ważne! Leasing nie wpływa na podstawę składki zdrowotnej przy ryczałcie ewidencjonowanym, gdyż w tym systemie podatek dochodowy zależy od przychodu, a nie dochodu.

Leasing elektryka – czy są jakieś różnice względem auta spalinowego?

Zarówno zasada zaliczania rat leasingu do kosztów uzyskania przychodu, jak i podatek od towarów i usług dotyczący aut elektrycznych, są takie same jak przy samochodach spalinowych. Jedyna różnica to ta w limicie odliczenia PIT – tutaj wynosi 225 000 zł (w porównaniu do 150 000 zł dla spalinowych).

Wykup pojazdu po leasingu – jaki ma wpływ na podatki i ZUS?

Wykup pojazdu po leasingu, mimo że ujęta w kalkulatorze leasingu samochodowego, w gruncie rzeczy nie ma przełożenia na oszczędności podatkowo-składkowe. Jest to bowiem oddzielna czynność od rozliczania wpłaty i rat leasingowych. Jeżeli umowa przewiduje wykup, to masz trzy opcje dotyczące tego, co dalej robić z autem:

1. jednorazowo ująć w kosztach, jeżeli wartość wykupu nie przewyższa 10 000 zł netto (bez VAT) dla vatowców lub brutto dla nievatowców);
2. ująć w środkach trwałych i amortyzować;
3. wykupić samochód jako osoba prywatna – wówczas nie można ujmować faktury wykupowej w KPiR (nie wlicza się tego wydatku do kosztów i nie odlicza VAT).

Jeżeli samochód zostaje wprowadzony do firmy, należy go rozliczyć. Jeżeli wartość wykupu nie przekracza 10 000 zł netto, wówczas fakturę ujmuje się w księgach, tak jak każdy inny koszt, przy czym jeżeli auto ma być używane do celów firmowych i prywatnych, wówczas VAT można odliczyć jedynie w 50%.

W przypadku gdy wartość pojazdu na fakturze przewyższa 10 000 zł netto, wówczas należy go wprowadzić do ewidencji środków trwałych i dokonać amortyzacji zgodnie z ustalonym planem amortyzacji. Należy jednak pamiętać, że nie stanowią kosztów uzyskania przychodu odpisy amortyzacyjne od samochodów osobowych w części, która przekracza ustawowy limit, tj. 150 000 zł – w przypadku aut spalinowych i 225 000 zł – w przypadku samochodów elektrycznych.