Kalkulator B2B 2025 – niezależnie zatrudniona firma

Decydując się na zatrudnienie na zasadach B2B (business to business), musisz wiedzieć, jak określony w umowie przychód będzie przekładał się na Twój realny zysk. Wszystko tu będzie zależało od podjętych na wstępie decyzji dotyczących formy opodatkowania oraz generowanych kosztów. Forma opodatkowania nie jest na szczęście wybierana raz na zawsze – można ją zmienić, ale tylko na początku roku podatkowego. Kalkulator B2B pozwoli Ci sprawdzić, czy ten rodzaj współpracy będzie dla Ciebie korzystniejszy niż stosunek pracy, pomoże również podjąć decyzję co do formy opodatkowania.

Kalkulator B2B 2025 – niezbędne założenie firmy

Umowa B2B jest wykorzystywana do zatrudnienia, jednak nie ma ona wszystkich cech przypisywanych stosunkowi pracy. Kontrakt business to business odnosi się bowiem do współpracy między dwoma przedsiębiorcami. Nie zachodzi tu relacja pracownik-pracodawca. Tak przynajmniej jest w teorii, bo w praktyce pracodawcy często decydują się na „zatrudnianie” na podstawie B2B. Pracownicy z kolei ochoczo godzą się na takie rozwiązanie, bowiem daje ono możliwość wyższych zarobków. Aby jednak móc nawiązać taką umowę, niezbędne jest założenie jednoosobowej działalności gospodarczej i zarejestrowanie jej w CEIDG.

W przypadku B2B nie ma mowy o standardowym „wynagrodzeniu za pracę”, a o przychodzie. Kontrakt ten jest bowiem najbardziej zbliżony do umowy zlecenia. Zatem jako przedsiębiorca wystawiasz swojemu zleceniodawcy fakturę, ten ją opłaca i na tym kończą się obowiązki pracodawcy. Ty jednak zostajesz z szeregiem innych powinności, między innymi rozliczaniem podatku oraz składek ZUS. Ważne jest, aby dopasować formę opodatkowania do prowadzonej przez siebie działalności. Od tego będzie zależało, ile na koniec otrzymasz „na rękę”. Kalkulator B2B w prosty sposób pokaże Ci, jak dana forma opodatkowania będzie wpływała na Twój zysk po rozliczeniu wszystkich zobowiązań wobec państwa.

Jaką formę opodatkowania wybrać na działalności B2B?

Rejestrując działalność gospodarczą, musisz zdecydować się na jeden z systemów podatkowych (później można go zmienić). Na JDG do wyboru mamy 3 rodzaje form opodatkowania.

Skala podatkowa - 12% i 32% od dochodu

Skala podatkowa, inaczej podatek progresywny, jest domyślną formą opodatkowania. Ta forma rozliczenia się z urzędem skarbowym jest tą „domyślną” – może z niej korzystać każdy przedsiębiorca, nie ma ograniczeń kwotowych czy związanych z rodzajem prowadzonej działalności, a także w razie nieoznaczenia formy opodatkowania w formularzu CEIDG przyjmuje się, że wybrałeś właśnie skalę podatkową.

Jest to model podatkowy najlepiej zbalansowany i optymalny dla większości firm. Zaczynasz z niskim 12% podatkiem. Dopiero gdy przekroczysz limit dochodu w kwocie 120 000 zł w skali roku, zaczyna obowiązywać Cię podatek 32%. Wyższa stawka jest jednak wyliczana wyłącznie od dochodu osiąganego powyżej określonego limitu, nie zaś od całego osiągniętego zysku w ciągu roku.

Podatek progresywny wyliczany jest od dochodu (przychód minus koszty). Oznacza to, że wysokie przychody nie są jednoznaczne z wysokim podatkiem. Wszystko zależy jakie koszty będziesz generował. Oprócz możliwości odliczenia kosztów skala podatkowa daje możliwość skorzystania z szeregu ulg i zwolnień. Będziesz miał możliwość, chociażby rozliczania PITu rocznego z małżonkiem, odliczania ulgi na dzieci czy korzystania z kwoty wolnej od podatku (aktualnie jest to 30 000 zł). Pamiętaj jednak, że kalkulator B2B nie jest w stanie przewidzieć jakie koszty będziesz ponosił w związku z prowadzeniem firmy, sam musisz zastanowić się, jakie wydatki będą Cię czekały w związku z prowadzeniem działalności.

Podatek liniowy - 19% od dochodu

Podatek liniowy wynosi 19% i również jest liczony od dochodu. Jego zaletą jest stała stawka, która nie zmieni się nawet przy bardzo wysokich zyskach. To sprawia, że ta forma opodatkowania jest atrakcyjna dla osób z wysokim wynagrodzeniem. Z racji tego, że podatek wyliczany jest od dochodu, będziesz mógł obniżać swoją podstawę opodatkowania za pomocą kosztów. Podatek ten ma jednak duży minus – nie będziesz mógł skorzystać z kwoty wolnej od podatku oraz reszty ulg (np. rodzinnych). Kalkulator B2B w prosty sposób pokaże Ci czy przy Twoich zarobkach lepiej wyjdziesz korzystając ze skali podatkowej czy też podatku liniowego.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – podatek liczony od przychodu

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych odróżnia od poprzednio opisanych form opodatkowania to, że liczony jest od przychodu (nie od dochodu). To z kolei niweluje jakiekolwiek możliwości odliczania kosztów i zmniejszania tym samym podstawy opodatkowania.

Ryczałt nie jest dla wszystkich. Przede wszystkim z tego systemu mogą skorzystać jedynie przedsiębiorcy, których przychody nie przekroczyły w poprzednim roku podatkowym 2 000 000 euro (w 2025 roku to 8 569 200 zł). Jeżeli dopiero zakładasz firmę, ten wymóg Cię nie obowiązuje, również przekroczenie powyższej kwoty przychodu nie obliguje Cię do zmiany formy opodatkowania w trakcie roku podatkowego. Dodatkowo wiele branż jest całkowicie wyłączonych z możliwości skorzystania z ryczałtu, są to między innymi firmy zajmujące się prowadzeniem aptek, handlem częściami samochodowymi, kantory i lombardy.

Ponadto stawki podatkowe są zależne od rodzaju wykonywanej działalności. I tak dla przykładu, usługi w zakresie handlu korzystają ze stawki 3%, usługi architektoniczne i inżynierskie z 14%, a działalność agenta ubezpieczeniowego czy księgowego jest już obłożona 17% stawką.

Zmiana formy opodatkowania

Zmiana formy opodatkowania jest możliwa, nie jest to jednak opcja, z której będziesz mógł skorzystać w każdej chwili. Aby zmienić system opodatkowania, musisz złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego sporządzone na piśmie oświadczenie o wyborze sposobu opodatkowania do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód z tego tytułu w roku podatkowym, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód został osiągnięty w grudniu tego roku podatkowego.

Dla przykładu, jeżeli zarejestrujesz firmę w maju, a swoje pierwsze przychody osiągniesz w czerwcu, to zmiany formy opodatkowania możesz dokonać do 20 lipca tego roku.

Kalkulator B2B a koszty uzyskania przychodu

Kalkulator B2B nie jest w stanie przewidzieć jakie koszty będzie generowała Twoja firma, to musisz wyliczyć sam. Dlatego też ważne, abyś wiedział, co może zostać zaliczone jako koszty prowadzenia działalności.

Koszty uzyskania przychodu są to wydatki służące osiągnięciu przychodu, czyli poniesione w celu jego osiągnięcia lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, oraz nie zostały wymienione w katalogu kosztów wyłączonych spośród kosztów uzyskania przychodów - w art. 23 ustawy o PIT.

Przykładowe koszty uzyskania przychodu to:

• wydatki poniesione na prowadzenie biura (czynsz, media, internet);
• amortyzacja sprzętu (urządzenie wielofunkcyjne, komputer, telefon, meble);
• zakup oprogramowania i licencji;
• samochód używany w działalności (amortyzacja, leasing, paliwo);
• szkolenia, kursy i literatura branżowa,
• delegacje i podróże służbowe;
• telefon służbowy i abonament;
• usługi księgowe, prawne, marketingowe

Mały ZUS i Duży ZUS – ile wynoszą składki?

Kontrakt B2B odróżnia od umowy o pracę to, że tutaj to Ty będziesz zajmował się swoim ZUSem. Jako przedsiębiorca sam będziesz musiał opłacać składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Na początku składki te nie są wysokie. Przez pierwsze lata obowiązują bowiem preferencyjne zasady rozliczania się z Zakładem. Wygląda to następująco:

• Ulga na start - przez pierwsze 6 miesięcy od założenia firmy opłacasz wyłącznie składkę zdrowotną (9%).
• Mały ZUS - po uldze na start możesz przejść na 24 miesiące preferencyjnych składek na ubezpieczenie społeczne. Składka zdrowotna pozostaje bez zmiany. Składki liczone są od podstawy 30% minimalnego wynagrodzenia (w 2025 roku 409 zł bez składki chorobowej i 443 zł ze składką).
• Mały ZUS Plus – jeżeli w poprzednim roku Twój przychód nie przekroczył 120 000 zł i prowadziłeś działalność nie krócej niżej przez 60 dni, będziesz mógł wyliczać składki ZUS proporcjonalnie do osiąganego dochodu. Preferencja trwa maksymalnie przez 36 miesięcy.
• Duży ZUS – po 5,5 roku będziesz musiał przejść na Duży ZUS. Jego podstawa to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. W 2025 roku składki społeczne (bez składki zdrowotnej) wynoszą 1646,47 zł miesięcznie (bez składki chorobowej) lub 1773,96 zł (ze składką chorobową).

Uwaga! Jeżeli będziesz wykonywał pracę na rzecz swojego byłego pracodawcy w analogicznym zakresie, preferencja ZUS Cię nie obowiązuje. Od razu będziesz musiał płacić Duży ZUS.

Jak policzyć „ile dostanę na rękę” przy B2B?

To, ile będzie wynosił Twój rzeczywisty zysk, zależy od wielu czynników, głównie od:

• wybranej formy opodatkowania;
• wysokości składek ZUS i zdrowotnych oraz prawa do preferencyjnych składek;
• wielkości miesięcznych kosztów uzyskania przychodu.

Przykład – księgowy na podatku liniowym pracujący dłużej niż 6 miesięcy:

• osiąga przychód miesięczny (na fakturze, bez wliczania VAT) w wysokości 12 000 zł,
• generuje koszty w wysokości 1 600 zł (leasing samochodu, paliwo, abonament telefoniczny),
• jego dochód to: 11 400 zł,
• składki społeczne wynoszą (Mały ZUS) – 442,90 zł,
• składka zdrowotna to 463,99 zł,
• opłaca podatek liniowy - stawka 19%: 1 804 zł.

Przedsiębiorcy „na rękę” zostanie 7 689,11 zł.

Kalkulator B2B – czy dzieci mają wpływ na dochód?

Tak, posiadanie dzieci może mieć wpływ na kwestie podatkowe, a co za tym idzie na wysokość dochodu, jaki pozostanie Ci w kieszeni. Jednakże dotyczy to wyłącznie działalności gospodarczych rozliczanych przy pomocy skali podatkowej (na podatku liniowym i ryczałcie ulga prorodzinna nie przysługuje). Możliwe jest wówczas skorzystanie z ulgi prorodzinnej w wysokości:

• 1 dziecko - 1112,04 zł rocznie;
• 2 dzieci - 2224,08 zł rocznie;
• 3 dzieci - 4224,12 zł rocznie;
• każde kolejne dziecko to dodatkowe 2700 zł rocznie.

Ulga jest odliczana od podatku, a nie dochodu – obniża więc realną kwotę do zapłaty.

Rozliczenie dochodu z małżonkiem na B2B

Jeżeli korzystasz z zasad ogólnych, możesz rozliczać się wspólnie z małżonkiem. Aby było to możliwe, musisz jednak pozostawać w ustroju wspólności majątkowej. Pary, które wybrały inny ustrój majątkowy, są pozbawione tego przywileju. Ważne jest również, aby Twój małżonek również rozliczał się na zasadach ogólnych (tj. żadne z was nie prowadzi działalności opodatkowanej liniowo lub ryczałtem).

Rozliczając się wspólnie, wasz dochód sumuje się i dzieli przez 2, a podatek liczony jest od połowy. Jeżeli między waszymi dochodami jest duża dysproporcja, pozwoli wam to na uniknięcie wejścia w drugi próg podatkowy.