Kalkulator JDG czy spółka

Jeżeli posiadasz już biznesplan i mnóstwo pomysłów jak prowadzić i rozwijać własną firmę, ale dalej nie wiesz, czy lepiej postawić na jednoosobową działalność gospodarczą, czy też spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, dobrze trafiłeś. Nasz kalkulator JDG czy spółka pokaże Ci, jak przy zakładanych przychodach i kosztach będą wyglądały Twoje realne zarobki. Dzięki temu rozwiązaniu w pełni świadomie będziesz mógł podjąć decyzje, w jakiej formie prawnej i podatkowej zaczniesz swoją przygodę z biznesem.

Jak działa Kalkulator JDG czy spółka?

Kalkulator JDG czy spółka pozwala porównać ze sobą dwie najczęściej wybierane formy prawne prowadzenia działalności gospodarczej. Zestawia nie tylko przychód, koszty czy stawkę podatku, ale również zwraca uwagę na takie aspekty jak dochód z innych źródeł czy rozliczanie PIT z małżonkiem. Korzystanie z niego jest niezwykle proste i intuicyjne.

Uwaga! Kalkulator JDG czy spółka to porównywarka jednoosobowej działalności gospodarczej oraz spółki z o.o. tworzonej co najmniej przez dwie osoby, w której wypłaty są dokonywane w formie dywidendy (nie bierze pod uwagę np. wynagrodzenia za pełnienie funkcji członka zarządu).

Jak korzystać z kalkulatora?

1. Wprowadź zakładany przychód netto (bez VAT) oraz miesięczne koszty netto z działalności.
2. Jeżeli jesteś lub zamierzasz być ryczałtowcem, oznacz jaka stawka podatku jest przeznaczona dla Twojego rodzaju działalności.
3. Określ jaki ZUS obowiązuje Cię (lub będzie obowiązywał) przy JDG.
4. Wybierz stawkę podatku CIT w przypadku prowadzenia spółki z o.o.
5. Możesz również wypełnić pozostałe, zaawansowane opcje kalkulatora, takie jak:
6. dochód z innych źródeł,
7. liczbę dzieci,
8. dotychczasowe lub planowane rozliczanie się z małżonkiem,
9. roczny dochód małżonka.
10. Po wypełnieniu wszystkich niezbędnych pół Kalkulator JDG czy spółka pokaże Ci, jak może wyglądać Twój dochód „na rękę” w zależności od wybranej formy prawnej (JDG lub spółka z o.o.) oraz formy podatkowej przy prowadzeniu jednoosobowej działalności gospodarczej (zasady ogólne, podatek liniowy, ryczałt).

JDG czy spółka – krótka charakterystyka

Jednoosobowa działalność gospodarcza oraz spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to dwie najczęściej wybierane formy prowadzenia firmy. Obie posiadają swoje plusy i minusy. I choć w ich ramach można prowadzić tożsame biznesy, to są na tyle różne, że nie należy ślepo podążać za trendami i wybierać daną formę tylko dlatego, że znajomy tak powiedział, albo ktoś w internecie stwierdził, że to najlepszy model biznesowy. Warto dokładnie zapoznać się z charakterystyką obu tych instytucji, bowiem wybór będzie miał duże znacznie w przyszłości, głównie finansowe.

JDG to zorganizowana działalność zarobkowa prowadzona w sposób ciągły, którą wykonuje osoba fizyczna, we własnym imieniu i na własny koszt. Za czynności podjęte przez firmę przedsiębiorca odpowiada całym swoim majątkiem (również tym prywatnym). JDG jest nierozerwalnie związana z właścicielem przedsiębiorstwa, w związku z czym nie można przekazać, sprzedać czy przepisać w testamencie tak prowadzonej firmy (ale można rozporządzać składnikami przedsiębiorstwa). Taką działalność może założyć każda osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych. Założenie JDG jest niezwykle proste i szybkie. Cała procedura przeprowadzana jest online. Wystarczy złożyć odpowiedni wniosek na stronie Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Proces nie podlega żadnym opłatom.

Spółka z o.o. jest już bardziej złożonym i wymagającym tworem. Przede wszystkim jest to spółka kapitałowa, która posiada własną osobowość prawną oraz majątek (kapitał). Oznacza to, że to spółka, a nie jej założyciel, odpowiada za własne zobowiązania. Dodatkowo wszystkie działania są podejmowane w jej imieniu i na jej koszt. Prawo własności do spółki (w formie udziałów) może być rozporządzane, między innymi sprzedane lub dziedziczone. Mimo swojej nazwy podmiot ten może być założony i prowadzony przez jedną osobę, co więcej jedyny udziałowiec może być jednocześnie jedynym członkiem zarządu. Procedura założenia firmy w tej formie prawnej jest bardziej skomplikowana niż przy JDG. Mimo że również można zrobić to przez Internet, to tutaj wymagana jest już umowa spółki oraz kapitał zakładowy, który nie może być niższy niż 5 tys. zł. Również procedura rejestracyjna jest obłożona kosztami, nie da się założyć firmy za darmo.

Różnice między JDG i spółką z o.o.

Jednoosobowa działalność gospodarcza i spółka z o.o. to dwie bardzo odrębne od siebie formy prowadzenia biznesu. Różni je niemal wszystko, od ustawy regulującej ich najważniejsze aspekty, przez sposób zakładania, po odpowiedzialności za zobowiązania kończąc. Jednocześnie posiadają one niewiele cech wspólnych. To zaś skutkuje tym, że w zależności od wyboru rozwiązania, cały biznesplan firmy powinien zostać dostosowany pod jej formę prawną. W innym wypadku może to się szybko zemścić.

Forma prawna, zarządzanie i odpowiedzialność

W JDG to właściciel podejmuje wszystkie decyzje samodzielnie, działając we własnym imieniu. On też jest odpowiedzialny za podjęte przez siebie czynności. W przypadku nietrafionych inwestycji, za wszelkie długi odpowiada całym swoim majątkiem. Na szali stawia zatem nie tylko majątek firmy, ale również swój majątek prywatny oraz ten małżeński (o ile małżonkowie nie zawarli intercyzy).

Spółka z o.o. stanowi oddzielny byt od osób ją zakładających. I chociaż zgromadzenie wspólników nadaje cele i ogólne ścieżki rozwoju firmy, to zarząd prowadzi sprawy spółki i reprezentuje ją na zewnątrz. Wspólnik niebędący członkiem zarządu może zatem nie mieć realnego wpływu na to, co dzieje się z przedsiębiorstwem. Z drugiej strony, spółka dobrze chroni prywatne interesy właściciela. Ma ona własny majątek i to z niego prowadzona jest egzekucja w razie problemów finansowych. Odpowiedzialność jest ograniczona do wysokości wniesionych wkładów. Wspólnicy co do zasady nie odpowiadają prywatnie. Jedynie w określonych sytuacjach pociągnięci do odpowiedzialności mogą zostać członkowie zarządu (wspólnik jest bezpieczny, jeżeli nie pełni funkcji w tym organie).

Zakładanie działalności – jakie są koszty?

JDG należy do najprostszych form prowadzenia biznesu, zarówno jeżeli chodzi o skomplikowanie prawne, faktyczne, jak i to kosztowe. Rejestracja online przez CEIDG jest darmowa. Rejestracja z kolei nie powinna zająć więcej niż kilka minut. Samo prowadzenie działalności nie wymaga jakiegokolwiek wkładu finansowego. Wiele osób prowadzi przecież firmy korzystając wyłącznie z laptopa i komórki (również tych prywatnych).

Przy spółce z o.o. koszty są o wiele wyższe. Przede wszystkim sama rejestracja nie jest wolna od opłat. Jeżeli jest przeprowadzona przez system S24, wynoszą one 350 zł (250 zł KRS + 100 zł MSiG). Jeśli wspólnicy skorzystają z usług notariusza, opłata sądowa to już 600 zł (500 zł KRS + 100 zł MSiG), a dodatkowo należy doliczyć taksę notarialną oraz podatki. Cały proces należy już liczyć w dniach, a nawet w tygodniach. Kolejnym obciążeniem finansowym jest kapitał zakładowy spółki, w tym wypadku musi być to co najmniej 5 tys. zł (może być więcej).

Księgowość istotnym kosztem prowadzenia działalności

Nie tylko wydatki wymagane przez prawo obciążają przedsiębiorców. Należy brać pod uwagę również koszty związane z praktycznym działaniem firmy. Chodzi tu w szczególności o prowadzenie księgowości.

Rachunkowość jednoosobowej działalności gospodarczej nie jest nazbyt skomplikowana. Przedsiębiorcy mają możliwość prowadzenia uproszczonej księgowości – KPiR (dla podatku progresywnego i liniowego) lub ewidencji przychodów (dla ryczałtu). Jest to rozwiązanie na tyle proste, że przedsiębiorca jest w stanie samodzielnie prowadzić swoją księgowość. Może także skorzystać z tzw. rachunkowości online, gdzie po wprowadzeniu do bazy wszystkich faktur przychodowych i kosztowych, program samodzielnie wylicza wszystkie obciążenia podatkowe, społeczne i zdrowotne. W ostateczności można zwrócić się o pomoc do biura rachunkowego – jest to rozwiązanie droższe, ale w dalszym ciągu niedrenujące nad wyraz kieszeni przedsiębiorcy. 

W przypadku Sp. z o.o. nie ma możliwości prowadzenia księgowości uproszczonej. Firma ma obowiązek stosować pełną księgowość. Co to oznacza? W tym modelu rachunkowości każdy zakup czy sprzedaż musi być odpowiednio udokumentowana i odnotowania w księgach. Jest to o wiele bardziej złożone, a co za tym idzie również droższe. Bez współpracy z biurem rachunkowym, w przeważającej liczbie przypadków, przedsiębiorcy sobie nie poradzą.

Kalkulator JDG czy spółka – oszczędności na podatkach

Głównym powodem, dla którego sprawdzamy plusy i minusy jednoosobowej działalności oraz spółki z o.o., jest możliwość oszczędzenia na zobowiązaniach podatkowych. W zależności od sposobu prowadzenia biznesu oraz jego specyfiki, jeden z wariantów będzie pozwalał płacić mniejsze podatki. W przypadku JDG istotne jest również to, z jakiej formy opodatkowania skorzystamy. Wszystkie te informacje pokazuje nam kalkulator JDG czy spółka. Nie tylko porównuje obie formy prawne przedsiębiorstwa, ale także przelicza oszczędności dla każdego systemu podatkowego przy JDG.

Prowadząc jednoosobową działalność, przedsiębiorca ma do wyboru trzy warianty:

• skalę podatkową – posiada dwie stawki liczone od dochodu – 12% naliczane do limitu 120 tys. zł dochodu rocznego, oraz 32% liczone od nadwyżki. Skala podatkowa daje przedsiębiorcy szereg preferencji, między innymi kwotę wolną od podatku (30 tys. zł), możliwość rozliczania się z małżonkiem czy skorzystania z ulgi na dzieci;
• podatek liniowy - istnieje jedna stawka podatku – 19% i jest wyliczana od dochodu. Jest to forma dedykowana firmom o wyższych dochodach, które istotnie przewyższają kwotę 120 tys. zł rocznie;
• ryczałt ewidencjonowany – jest to podatek naliczany od przychodu. Jego stawka jest zależna od rodzaju świadczonych usług. Stawki są różnorodne – od 2% do 17%. Warto rozważyć tą opcję w przypadku, gdy do danej działalności przypisany jest niski podatek, oraz gdy firma nie generuje wielu kosztów.

Więcej o formach podatkowych przy jednoosobowej działalności gospodarczej pisaliśmy w artykule dedykowanym dla Kalkulatora B2B 2025 (tutaj link).

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością objęta jest dwoma stawkami podatkowymi zależnym od wielkości przychodu osiągniętego w zeszłym roku. Jeżeli spółka nie osiągnęła 2 mln euro, wówczas korzysta z niskiego 9% podatku. Jeżeli natomiast osiągnęła wspomniany limit, zaczyna obowiązywać ją 19% CIT. Trzeba pamiętać, że sam podatek od dochodów firmy to nie wszystko. Dodatkowy podatek w wysokości 19% zapłaci wspólnik, który otrzymał dywidendę (podwójne opodatkowanie).

Składki na ZUS

Tym, co ewidentnie może działać na korzyść spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, jest kwestia obowiązku składkowego wobec ZUS. Dlaczego?

Przedsiębiorca na JDG musi opłacać składki społeczne oraz składkę zdrowotną. Przez pierwsze 5,5 roku ma jednak możliwość korzystania z korzystnych preferencji, tj.:

• Ulga na start - przez pierwsze 6 miesięcy od założenia firmy opłaca wyłącznie składkę zdrowotną (9%).
• Mały ZUS - po uldze na start, przez 24 miesiące może korzystać z preferencyjnych składek na ubezpieczenie społeczne. Składka zdrowotna pozostaje bez zmiany. Składki liczone są od podstawy 30% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku wynosi on 442,90 zł przy opłacaniu składki chorobowej lub 408,60 zł, jeżeli zrezygnujemy z tego ubezpieczenia;
• Mały ZUS Plus – jeżeli jego przychód nie przekroczył 120 tys. zł w roku poprzednim, może wyliczać składki społeczne proporcjonalnie do osiąganego dochodu. Preferencja trwa maksymalnie przez 36 miesięcy.
• Duży ZUS – po 5,5 roku w życie wchodzi Duży ZUS. Jego podstawa to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. W 2025 roku składki społeczne (bez składki zdrowotnej) wynoszą 1646,47 zł miesięcznie (bez składki chorobowej) lub 1773,96 zł (ze składką chorobową).

W każdym wypadku przedsiębiorca jest zobowiązany opłacać pełną składkę zdrowotną w wysokości 9%. Jej minimalny wymiar to aktualnie 314,96 zł (nawet jeżeli firma generuje straty).

W przypadku spółki z o.o. obowiązek opłacania ZUS zależy od tego, czy jest ona prowadzona przez jedną osobę, czy też w większym składzie. Jeżeli firma jest jednoosobowa, wówczas przedsiębiorca musi opłacać ZUS analogicznie jak przy JDG. Z kolei jeżeli w spółce jest co najmniej dwóch udziałowców, wówczas każdy z nich jest całkowicie zwolniony z opłacania zarówno składek na ubezpieczenie społeczne, jak i składki zdrowotnej.

Kalkulator JDG czy spółka - Podsumowanie

Wybór między JDG a spółką z o.o. zależy przede wszystkim od planowanego modelu biznesowego, skali działalności, poziomu ryzyka oraz oczekiwanych przychodów i przewidywanych kosztów. Jednoosobowa działalność gospodarcza to forma prosta w założeniu i tania w utrzymaniu. Z kolei spółka z o.o. oferuje większe bezpieczeństwo i bardziej zaawansowane struktury, jednakże koszt jej prowadzenia może zniechęcić. Warto przemyśleć ten wybór już na początku, bo choć możliwe jest przekształcenie JDG w spółkę, to wiąże się to z wieloma formalnościami.