Fotowoltaika dla firm: jak rozliczyć w kosztach panele fotowoltaiczne

Fotowoltaika dla firm to nie tylko sposób na niższe rachunki za prąd, ale też realne korzyści podatkowe.

Coraz więcej przedsiębiorców inwestuje w panele słoneczne, żeby uniezależnić się od rosnących cen energii i zadbać o środowisko.

Ale czy wiesz, że prawidłowo rozliczona instalacja fotowoltaiczna może znacząco obniżyć Twoje firmowe koszty? Z tego artykułu dowiesz się, jak podejść do tematu fotowoltaiki w księgowości, jakie ulgi i odpisy możesz wykorzystać oraz z jakiego wsparcia skorzystać, by inwestycja szybko się zwróciła.

Sprawdź, jak połączyć ekologię z oszczędnościami i jednocześnie nie pogubić się w przepisach!

W jaki sposób inwestycja w fotowoltaikę powoduje obniżenie kosztów dla firm

Inwestycja w panele fotowoltaiczne to dla firmy przede wszystkim sposób na niższe rachunki za prąd. Po zamontowaniu instalacji zaczynasz produkować własną energię elektryczną.

I to właśnie nią zasilasz swoją firmę. Dzięki temu mniej prądu kupujesz od dostawcy. Co się z tym wiąże, Twoje miesięczne opłaty za energię elektryczną mogą spaść nawet o kilkadziesiąt procent.

Ale to nie wszystko. Koszt zakupu i montażu instalacji fotowoltaicznej można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu.

To, czy cały taki zakup od razu trafi w koszty, zależy od wartości takiej inwestycji. Więcej o tym powiemy w dalszej części artykułu.

Generalnie inwestycja w odnawialne źródła energii oznacza, że takie wydatki obniżają Twój dochód do opodatkowania, a więc zapłacisz niższy podatek dochodowy. W praktyce część pieniędzy zainwestowanych w panele wraca do Ciebie w postaci niższego podatku.

Dodatkowo, jeśli zdecydujesz się na większą instalację, nadwyżki wyprodukowanej energii możesz sprzedawać do sieci.

W tym wypadku firmy mogą w ramach systemu aukcyjnego OZE korzystać z preferencyjnych warunków sprzedaży energii elektrycznej.

System ten gwarantuje stabilną cenę na energię elektryczną, która jest odsprzedawana do sieci energetycznej.

Ponadto, jeśli przedsiębiorca dysponuje instalacją o mocy niższej niż 50kW, może być traktowany jako prosument.

Dzięki temu nadwyżki wyprodukowanej energii elektrycznej są rozliczane na preferencyjnych warunkach.

Fotowoltaika dla firm – jak rozliczyć ją w kosztach

Zakup i montaż paneli fotowoltaicznych to spory wydatek. Dobra wiadomość jest taka, że możesz go rozliczyć w kosztach firmy. Dzięki temu realnie obniżasz podstawę opodatkowania, czyli płacisz niższy podatek dochodowy.

Jak to działa w praktyce? Instalacja fotowoltaiczna, tak jak inne większe inwestycje, traktowana jest jako środek trwały.

Oznacza to, że nie wrzucasz całej kwoty w koszty od razu, tylko rozliczasz ją stopniowo poprzez tzw. odpisy amortyzacyjne.

Każdego miesiąca lub roku wpisujesz w koszty część wartości instalacji, aż do momentu, gdy całość się zamortyzuje.

Warto pamiętać, że do kosztów uzyskania przychodu możesz zaliczyć nie tylko same panele, ale też wydatki na montaż, projekt, okablowanie czy inwertery, czyli wszystko, co jest niezbędne do działania instalacji.

Czy panele fotowoltaiczne stanowią środek trwały w firmie

Co do zasady, tak.

Aby składnik majątku mógł być uznany za środek trwały w rozumieniu ustawy o rachunkowości, musi spełniać wszystkie poniższe warunki:

• kompletność,
• zdatność do użytku,
• przeznaczenie na potrzeby jednostki,
• przewidywany okres ekonomicznej użyteczności dłuższy niż rok.

W przypadku instalacji fotowoltaicznej czy magazynu energii tego typu urządzenia będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok.

Więc jeśli taka instalacja jest już gotowa, to znaczy kompletna i zdatna do użytku, to będzie stanowić środek trwały w przedsiębiorstwie.

Jeśli instalacja PV jest zamontowana na budynku to występują dwie możliwości. Po pierwsze, taka instalacja może powiększyć wartość początkową budynku, na którym jest zamontowana.

Będzie tak wtedy, gdy instalacja fotowoltaiczna jest trwale związana z budynkiem, czyli np. występuje montaż konstrukcyjny na stałe i niemożliwy jest demontaż bez uszkodzeń.

Wówczas wydatki poniesione na zakup i montaż takiej instalacji powiększają wartość początkową budynku. Traktuje się ją wówczas jako ulepszenie środka trwałego w postaci budynku.

Po drugie, instalacja może być osobnym środkiem trwałym. Będzie tak w przypadku, gdy instalacja nie jest trwale związana z budynkiem i może być zdemontowana oraz przeniesiona bez szkody dla budynku czy samej instalacji.

Wówczas powinna być ujmowana jako osobny środek trwały, niezależny od budynku. Podobnie będzie, gdy taka instalacja powstaje na gruncie na specjalnym stelażu.

Wtedy stanowi osobny obiekt ewidencyjny i może być amortyzowana według właściwej stawki dla urządzeń tego typu.

Może też wystąpić sytuacja, gdy panele fotowoltaiczne będą trwale związane z budynkiem, który nie jest własnością przedsiębiorstwa.

W tym wypadku mamy do czynienia z inwestycją w obcym środku trwałym. Takie wydatki, zgodnie z ustawą o rachunkowości, są ujmowane jako osobny środek trwały pod nazwą „ulepszenie w obcym środku trwałym” i stanowią odrębny obiekt inwentarzowy.

Inwestycje w obcy środek trwały nie zwiększają wartości początkowej obcego środka trwałego. Jest tak dlatego, że środek trwały np. w postaci budynku figuruje w ewidencji właściciela.

Wobec tego takie inwestycje są amortyzowane samodzielnie przez użytkownika przez okres trwania umowy lub spodziewanej użyteczności nakładów.

Jaka jest stawka amortyzacji na instalacje fotowoltaiczne dla firm

Ustalenie czy instalacja fotowoltaiczna jest ulepszeniem istniejącego środka trwałego, czy może stanowi osobny środek trwały ma duże znaczenie ze względu na stawkę amortyzacji.

Ulepszenie własnego środka trwałego w postaci budynku skutkuje zwiększeniem wartości początkowej tego budynku.

Przeznaczone na ten cel środki powiększają wartość początkową środka trwałego w miesiącu zakończenia ulepszenia i są amortyzowane razem z budynkiem.

Takie ulepszenie nie powoduje zmiany dotychczas stosowanej stawki amortyzacyjnej ani metody amortyzacji dla budynku.

Amortyzację kontynuuje się według pierwotnie przyjętej stawki i metody, lecz od wartości początkowej powiększonej o dokonane ulepszenia.

W takiej sytuacji stawka amortyzacji wynosi zwykle 2,5% rocznie dla budynków na zasadach ogólnych.

Natomiast stawka amortyzacji dla instalacji fotowoltaicznej, traktowanej jako odrębny środek trwały, wynosi najczęściej 10% rocznie.

Wynika to z kwalifikacji do grupy 6 Klasyfikacji Środków Trwałych, rodzaj 669 „pozostałe urządzenia nieprzemysłowe”.

Możliwe jest również sklasyfikowanie instalacji do innej grupy, jak np. grupa 3, rodzaj 348 „pozostałe turbozespoły i zespoły prądotwórcze”, gdzie stawka wynosiłaby 7%, jednak są to przypadki rzadsze w indywidualnych interpretacjach podatkowych.

Czy inwestycja w system fotowoltaiczny może być zamortyzowana jednorazowo

W niektórych przypadkach cały koszt inwestycji w panele fotowoltaiczne może być zamortyzowany jednorazowo. Będzie tak wtedy, gdy wartość całej instalacji nie przekracza 10 000 zł.

Oprócz tego przedsiębiorca pod pewnymi warunkami może jednorazowo zamortyzować fabrycznie nowe środki trwałe o wartości do 100 000 zł.

Więc jeśli w danym roku podatkowym nie korzystał jeszcze z takiego rozwiązania, to może zadecydować, że właśnie w ten sposób rozliczy inwestycje w panele fotowoltaiczne.

Inną opcją jest jednorazowa amortyzacja środków trwałych o wartości do 50 000 euro w ramach pomocy de minimis.

Jednak nie każdy przedsiębiorca może liczyć na takie ułatwienia. Jeśli chcesz wiedzieć, czy będzie tak w przypadku Twojej firmy, to możesz łatwo to zweryfikować.

Wystarczy, że sprawdzisz zasady amortyzacji jednorazowej opisane w artykule Jednorazowa amortyzacja środka trwałego – kiedy i dla kogo?

Inwestycje w zrównoważony rozwój poprawiają wizerunek firmy

Obecnie klienci i partnerzy biznesowi coraz częściej zwracają uwagę na to, czy firma działa odpowiedzialnie i myśli o środowisku.

Inwestycja w fotowoltaikę to jasny sygnał, że Twoja firma stawia na ekologię i nowoczesność.

Takie działania nie tylko pozwalają realnie zmniejszyć koszty energii elektrycznej czy wpłynąć na zmniejszenie emisji CO₂, ale też budują zaufanie do marki.

Co ważne, firmy dbające o zrównoważony rozwój są postrzegane jako bardziej wiarygodne i przyszłościowe.

Dla niektórych klientów wybór usługodawcy czy dostawcy zależy właśnie od tego, czy firma angażuje się w działania proekologiczne.

To także coraz częściej punkt, na który zwracają uwagę inwestorzy i kontrahenci.

Pokazując, że inwestujesz w odnawialne źródła energii, możesz wyróżnić się na tle konkurencji, zdobyć przewagę w rozmowach biznesowych i przyciągnąć nowych klientów, którzy szukają odpowiedzialnych partnerów.

Takie ekologiczne rozwiązania to nie tylko obniżenie rachunków za prąd, czy korzyść dla środowiska, ale też konkretna wartość dla Twojej marki.

Artykuł przygotowany przez specjalistę Jakuba Chmieleckiego